审计程序不到位大华会计师事务所及两名责任人被出具警示函-览富财经网

审计程序不到位大华会计师事务所及两名责任人被出具警示函

览富财经网消息，10月27日公开信息显示，因审计程序执行不到位，大华会计师事务所（特殊普通合伙）及两名责任人被湖南证监局采取出具警示函的监督管理措施。

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详细违规行为如下：

经查，大华会计师事务所（特殊普通合伙，以下简称大华所）在对湖南南新制药股份有限公司（以下简称南新制药）2023年年报审计中，存在以下审计程序执行不到位的问题。

一、控制测试方面，未对部分关键控制点执行控制测试且未说明理由，控制测试程序有效性不足。

二、走访程序方面，未充分核实受访人员身份信息，未充分考虑走访获取审计证据的可靠性并针对异常情况执行进一步审计程序。

三、函证程序方面，跟函程序执行不到位，函证未有效控制。上述情况不符合《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》（2022年修订）第八条、第十五条，《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》（2022年修订）第二十八条，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（2022年修订）第十条、第十一条，《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》（2010年修订）第十四条、第十七条的规定，违反了中国证监会《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第四十五条、第四十六条的规定。

黄海波、王娟作为南新制药2023年年报审计项目的签字注册会计师，未能勤勉尽责，应对上述违规行为负主要责任。

处罚决定如下：

对大华会计师事务所（特殊普通合伙）、黄海波、王娟采取警示函的行政监管措施。

公开资料显示，湖南南新制药股份有限公司的主营业务是抗感染、呼吸系统和心脑血管等疾病领域药品的研发、生产与销售。

截止发稿，ST南新（688189）总市值约16.10亿元。

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