审计业务存在问题 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）及两名注会被警示

览富财经网消息，10月23日公开信息显示，因审计业务存在问题，信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）及两名注会熊卫红、蔺怀阳被重庆监管局出具警示函。

详细违规行为如下：

经查，信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称你所）在执行公司债券发行人重庆市中科控股有限公司（以下简称中科控股）2013年、2014年、2015年、2016年合并及母公司财务报表审计业务时存在以下问题：

一、未对部分未回函项目实施替代程序  

你所对中科控股重要子公司中科建设（集团）有限公司（以下简称中科建设）2015年底的应收账款执行函证程序时，未对部分未回函项目实施替代程序，涉及函证金额23,057.24万元。你所对中科建设2015年底的其他应收款执行函证程序时，未对部分未回函项目实施替代程序，涉及函证金额4,433.51万元。你所对中科建设2016年底的应收账款执行函证程序时，未对部分未回函项目实施替代程序，涉及函证金额9,676.71万元。

二、未对部分实施的替代程序完整编制审计工作底稿

你所对中科控股、中科建设2015年底、2016年底的应收账款、其他应收款执行函证程序时，对其中部分未回函项目实施替代程序，但未完整编制审计工作底稿。

三、未对询证函保持必要控制

你所对中科控股及其合并范围内子公司截至2015年底、2016年底的货币资金、应收账款、其他应收款、其他应付款等科目执行函证程序时，未对询证函保持必要控制，函证列示的回函收件地址为中科控股办公地址。

前述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十四条、第十九条，《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第九条、第十条，《公司债券发行与交易管理办法》（证监会令第113号）第七条的规定。

处罚决定如下：

对信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）及签字注册会计师熊卫红、蔺怀阳采取出具警示函措施，并记入证券期货市场诚信档案。