览富财经网讯：8月7日首发上会企业2家 北元化工、澳弘电子获通过

览富财经网讯：8月7日首发上会企业2家 北元化工、澳弘电子获通过。

第十八届发审委2020年第117次会议审核结果公告

　　中国证券监督管理委员会第十八届发行审核委员会2020年第117次发审委会议于2020年8月7日召开，现将会议审核情况公告如下：

　　一、审核结果

　　（一）陕西北元化工集团股份有限公司（首发）获通过。

　　（二）常州澳弘电子股份有限公司（首发）获通过。

　　二、发审委会议提出询问的主要问题

　　（一）陕西北元化工集团股份有限公司

　　1、发行人控股股东陕煤集团控制的其他企业、第二大股东恒源投资及孙俊良控制的其他企业与发行人从事相同或相似业务。请发行人代表：（1）说明生态水泥与发行人不构成同业竞争的依据是否充分，结合发行人与陕煤集团《委托代理销售协议》的主要条款及最终经济利益归属，说明是否可以通过代理销售彻底解决同业竞争；（2）结合PVC、PP和PE产品在核心技术和工艺、原材料来源、生产装备、商业应用等方面的异同，说明PVC产品与PP、PE产品不构成同业竞争的依据是否充分；（3）说明未将陕煤集团、孙俊良及恒源投资控制的电石资产及业务整合进入发行人的原因，未来是否存在收购的计划及安排；（4）说明陕煤集团、孙俊良及恒源投资是否已就避免同业竞争及上述关联方未来处置作出安排或承诺，相关安排是否明确并具有可执行性。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

　　2、报告期内发行人主要向关联方采购电石和煤等。请发行人代表：（1）结合报告期内各月采购同品种、同型号/同性能的电石、煤炭及其他原材料关联方供应价格及非关联方供应价格对比，说明关联采购价格是否公允；（2）说明向发行人供应电石的恒源电化、新元洁能等关联方2019年大幅亏损的原因，影响恒源电化、新元洁能业绩的主要因素，是否与其对外销售定价相关，发行人向其采购价格与其向第三方销售价格是否存在重大差异，价格是否公允；（3）说明未来规范和减少关联交易的安排。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

　　3、报告期存在发行人替子公司承担搬迁补偿费的事项，并确认为2017年的营业外支出。请发行人代表说明：（1）上述搬迁补偿费等会计处理的依据，是否符合会计准则的规定；（2）发行人会计基础是否薄弱，是否构成本次发行障碍；（3）上述事项对发行人纳税义务的影响，是否构成重大税收缴纳风险，发行人相关应对措施及有效性。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

　　4、请发行人代表：（1）结合行业目录、《汞公约》及发行人自身生产工艺和技术，说明是否属于被限制或未来短期内被淘汰的技术或行业，相关风险是否充分披露；（2）说明发行人涉嫌价格垄断是否构成重大违法违规，是否构成本次发行实质障碍；（3）说明报告期内是否存在超出《安全生产许可证》核定产量生产的情形，是否因此受到过行政处罚；（4）说明安全生产和环保相关制度是否建立健全，内控是否有效。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

　　（二）常州澳弘电子股份有限公司

　　1、报告期内，发行人客户集中度较高。请发行人代表说明：（1）客户集中的原因及合理性，与行业经营特点是否一致；（2）主要客户是否与发行人及其实际控制人、董监高等存在关联关系，定价是否公允；（3）主要客户合作是否具有稳定性和可持续性；（4）发行人是否对主要客户存在重大依赖，是否具备独立面向市场获取业务的能力；（5）2018年、2019年发行人双面板及多层板毛利率低于单面板毛利率，募集资金投向双面板和多层板项目的原因及合理性；（6）结合发行人的经营情况以及新冠疫情情况，说明发行人2020年一季度以及上半年净利润同比下滑的原因，是否对发行人持续盈利能力构成重大不利影响，发行人拟采取的应对措施及有效性。请保荐代表人说明核查过程、依据，并发表明确核查意见。

　　2、发行人原材料占主营业务成本的比例较高，第一大供应商昆山展耀采购占比超50%。请发行人代表说明：（1）发行人采购集中度较高的原因及合理性，与行业可比公司的差异情况及原因；（2）发行人及其实际控制人、董监高、主要客户与昆山展耀是否存在关联关系，相关交易定价是否公允；（3）发行人与昆山展耀合作的稳定性及可持续性，是否存在重大不确定性风险；（4）发行人对主要供应商是否存在依赖，是否具有代替措施；（5）报告期内库存商品及发出商品的余额未随收入增长反而逐年下降的原因和合理性；（6）结合报告期内主要原材料覆铜板的价格走势说明覆钢板跌价准备计提是否充分。请保荐代表人说明核查过程、依据，并发表明确核查意见。

　　3、请发行人代表说明：（1）2018年10月、12月澳弘电子分两次取得海弘电子股权的原因。两次定价不一致的原因是否合理，增资行为是否属于股权转让行为；（2）发行人员工持股公司2017年增资不计算股份支付的的理由是否合理；（3）发行人未将实际控制人之一陈定红配偶耿丽娅认定为共同控制人的理由是否充分。请保荐代表人说明核查过程、依据，并发表明确核查意见。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  发行监管部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2020年8月7日