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因内部控制测试程序执行不当、进一步审计程序存在缺陷 苏亚金诚及相关注会被上交所监管警示

来源:览富财经网
作者:小览
发布时间:1970-01-01
摘要:览富财经网讯:苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“苏亚金诚所”)及注册会计师祁成兵、王栩作为威腾电气集团股份有限公司(以下简称“威腾电气”)因内部控制测试程序执行不当、进一步审计程序存在缺陷,被上交所监管警示。

览富财经网讯:苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“苏亚金诚所”)及注册会计师祁成兵、王栩作为威腾电气集团股份有限公司(以下简称“威腾电气”)因内部控制测试程序执行不当、进一步审计程序存在缺陷,被上交所监管警示。

据监管函披露:苏亚金诚所及注册会计师祁成兵、王栩作为威腾电气2021年度审计机构及2021年年度报告审计注册会计师,存在以下审计职责履行不到位的情形。

(一)内部控制测试程序执行不当

执行货币资金循环测试时,未恰当识别关键控制点。执行销售与收款循环测试时,对于测试样本偏离控制的情况,未识别为控制偏差,亦未评价对控制运行有效性的影响。

(二)进一步审计程序存在缺陷

1.货币资金审计存在缺陷。未对银行存款回函中的异常情况予以关注,对于部分银行回函地址与发函地址信息不一致的情况,底稿中未见对上述情况的审计说明。威腾电气于2021年发生多笔大额废料现金交易,苏亚金诚所未对交易的合理性保持职业怀疑。未结合公司所属行业特征或业务情况评价现金交易的合理性,未了解废料管理及废料现金交易内部控制设计及运行的有效性,未实施进一步审计程序以评价交易对方选择、交易量价的合理性。

2.应收账款审计程序执行不当。对应收账款回函中的异常情况未予以关注,对于部分未加盖公章的回函,未了解相关印鉴权限,亦未分析回函的可靠性。

苏亚金诚所的行为违反了《企业内部控制审计指引》(财会〔2010〕11号))第八条、第十八条、《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

苏亚金诚所及注册会计师祁成兵、王栩的上述行为违反了《上海证券交易所科创板股票上市规则》(以下简称《股票上市规则》)第1.5条的规定。

深交所要求:对威腾电气2021年度审计机构苏亚金诚所及2021年年度报告审计注册会计师祁成兵、王栩予以监管警示。

请苏亚金诚所及相关会计师采取有效措施对相关违规事项进行整改,结合本决定书指出的违规事项,就相关项目的审计风险进行深入排查,举一反三,制定有针对性的防范措施,切实提高审计执业质量。


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